稅前工資實(shí)際是什么?工資單上的應發(fā)工資和實(shí)發(fā)工資到底有什么區別?社保繳費工資為何和自己的實(shí)際工資不一樣?

要想得到上面的問(wèn)題的答案，你必須要厘清幾個(gè)重要的工資概念，還要記住幾個(gè)重要的公式。

應發(fā)工資

應發(fā)工資，顧名思義，即根據勞動(dòng)者付出的勞動(dòng)，應當得到的工資待遇。

工資單上一般會(huì )有崗位工資、薪級工資、績(jì)效工資、獎金、加班費、各種補貼津貼等等項目。這些全部加起來(lái)就是應發(fā)工資。

1990年1月1日實(shí)施《關(guān)于工資總額組成的規定》第四條規定，工資總額由以下部分總成，1、計時(shí)工資;2、計件工資;3、獎金;4、津貼和補貼;5、加班加點(diǎn)工資;6、特殊情況下支付的工資。

應發(fā)工資=基本工資+獎金+津貼和補貼+加班加點(diǎn)工資+特殊情況下支付的工資-勞動(dòng)者因個(gè)人原因缺勤或曠工造成的工資或者獎金減少的部分。

實(shí)發(fā)工資

實(shí)發(fā)工資，也稱(chēng)應得工資，即勞動(dòng)者應當實(shí)際得到或者用人單位應當實(shí)際支付給勞動(dòng)者的工資報酬。

根據《工資支付暫行條例》的規定，單位可以代扣、代繳法律規定中規定的應由勞動(dòng)者個(gè)人繳納的各項社會(huì )保險費用、住房公積金，以及應當繳納的個(gè)人所得稅。

實(shí)發(fā)工資不等同于應發(fā)工資。實(shí)發(fā)工資=應發(fā)工資-五險一金個(gè)人繳納部分—應繳個(gè)人所得稅。

以月薪5000元為例(各地比例會(huì )有不同)：5000-400(養老)-100(醫保)-10(失業(yè))-600(住房公積金)-11.25(個(gè)人所得稅)=3878.75元。

應發(fā)工資5000，實(shí)發(fā)工資是3878.75元。

繳費工資

繳費工資是單位和職工繳納社會(huì )保險費的基數。它根據職工上年度月平均工資收入確定。單位繳費工資總額應等于本單位全部職工的繳費工資之和。繳費工資經(jīng)社會(huì )保險部門(mén)核定后全年不變。

繳費工資=應發(fā)工資。

應稅工資

應稅工資是在《個(gè)人所得稅法》上的說(shuō)法，即勞動(dòng)報酬在扣除免稅項目后的應當按國家規定繳納所得稅的部分。

而此處提到的“勞動(dòng)報酬”，即應當是應發(fā)工資。應發(fā)工資中所有的組成項目，都在應當繳納個(gè)人所得稅的范圍之內。

《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規定：“按照國家規定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金，從納稅義務(wù)人的應納稅所得額中扣除”勞動(dòng)者個(gè)人應當承擔的各項社會(huì )保險費用以及住房公積金是在免稅范圍內的。

我國對勞動(dòng)者繳納個(gè)人所得稅是有起征點(diǎn)的，工資薪金所得的個(gè)人所得稅免征額為3500元。因此，月工資收入在3500元以下的，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。綜上，可得目前的應稅工資應為：

應稅工資=應發(fā)工資-各項社會(huì )保險費中應由個(gè)人承擔的部分-住房公積金-個(gè)稅起征點(diǎn)(3500元)。

稅前工資

稅前工資指交納個(gè)人所得稅前的應發(fā)工資。因為社會(huì )保險費不計入計稅所得額，所以稅前工資是沒(méi)有扣除社保費用的。

稅前工資=應發(fā)工資。

稅后工資

稅后工資指的是稅前工資扣除個(gè)人所得稅、四金(養老保險、醫療保險、失業(yè)保險、公積金)中的個(gè)人交納部分后，實(shí)際到手的工資收入。

稅后工資=實(shí)發(fā)工資。

關(guān)于加班與加班工資，你要弄清這9個(gè)問(wèn)題

1、什么是加班?

所謂加班，依據《勞動(dòng)法》第四十一條的有關(guān)規定，是指用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，經(jīng)與工會(huì )和勞動(dòng)者協(xié)商后，安排勞動(dòng)者在法定工作時(shí)間以外工作。

對于標準工時(shí)制的勞動(dòng)者來(lái)說(shuō)，凡是在法定工作時(shí)間之外的工作都應當算為加班。

2、加班有時(shí)間限制嗎?

我國《勞動(dòng)法》規定，用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，經(jīng)與工會(huì )和勞動(dòng)者協(xié)商后可以延長(cháng)工作時(shí)間，一般每日不得超過(guò)1小時(shí);

因特殊原因需要延長(cháng)工作時(shí)間的，在保障勞動(dòng)者身體健康的條件下延長(cháng)工作時(shí)間每日不得超過(guò)3小時(shí)，但是每月不得超過(guò)36小時(shí)。

3、加班工資如何計算?

《勞動(dòng)法》第四十四條列舉了幾種用人單位應當支付高于勞動(dòng)者正常工作時(shí)間的工資報酬的情形：

安排勞動(dòng)者延長(cháng)時(shí)間的，支付不低于工資的150%的工資報酬;

休息日安排勞動(dòng)者工作又不能安排補休的，支付不低于工資的200%的工資報酬;

法定休假日安排勞動(dòng)者工作的，支付不低于工資的300%的工資報酬。

4、加班費基數包括哪些?

正常工作時(shí)間工資是計算加班費的基數，它是指在法定正常工作時(shí)間內提供正常勞動(dòng)所應獲得的勞動(dòng)報酬。

包括：

①基本工資(底薪);②技術(shù)津貼;③崗位津貼;④物價(jià)補貼;⑤全勤獎。

5、調休可以代替加班費嗎?

針對通常情況而言，只有休息日的加班才是可以安排調休的，延長(cháng)時(shí)間的加班與法定休假日的加班，依然應當支付加班費。

6、彈性工作制節假日有加班費嗎?

目前我國實(shí)行的特殊工時(shí)制度為綜合計算工時(shí)工作制和不定時(shí)工作制。不定時(shí)工作制就是俗稱(chēng)的彈性工作制。

并非所有崗位都能實(shí)行不定時(shí)工作制，而且實(shí)行不定時(shí)工作制需要得到勞動(dòng)行政部門(mén)的審批。原勞動(dòng)部《關(guān)于企業(yè)實(shí)行不定時(shí)工作制和綜合計算工時(shí)工作制的審批辦法》(勞部發(fā)[1994]503號)第四條規定：“企業(yè)對符合下列條件之一的職工，可以實(shí)行不定時(shí)工作制。(一)企業(yè)中的高級管理人員、外勤人員、推銷(xiāo)人員、部分值班人員和其他因工作無(wú)法按標準工作時(shí)間衡量的職工;(二)企業(yè)中的長(cháng)途運輸人員、出租汽車(chē)司機和鐵路、港口、倉庫的部分裝卸人員以及因工作性質(zhì)特殊，需機動(dòng)作業(yè)的職工;(三)其他因生產(chǎn)特點(diǎn)、工作特殊需要或職責范圍的關(guān)系，適合實(shí)行不定時(shí)工作制的職工。”

因此，經(jīng)批準實(shí)行不定時(shí)工作制的職工，由于上下班時(shí)間不固定，用人單位對其也不作考勤要求，所以不能要求用人單位支付工作日超時(shí)工作的加班費以及雙休日工作的加班費。但是如果法定節假日工作，可以要求用人單位支付法定節假日的加班費。

7、哪些情況下不能拒絕加班?

我國勞動(dòng)法對延長(cháng)職工勞動(dòng)時(shí)間作出了具體限制。但為了公眾利益的需要，勞動(dòng)法也明確規定，單位在某些特殊情況延長(cháng)工作時(shí)間可不受相關(guān)限制。

不可抗力因素：發(fā)生自然災害、事故或者因其他原因，使人民的安全健康和國家財產(chǎn)遭到嚴重威脅，需要緊急處理的;

公眾利益需要：生產(chǎn)設備、交通運輸線(xiàn)路、公共設施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時(shí)搶修的;

設備檢修保養：必須利用法定節日或公休假日的停產(chǎn)期間進(jìn)行設備檢修、保養的;

國防緊急任務(wù)：為完成國防緊急任務(wù)，或者完成上級在國家計劃外安排的其他緊急生產(chǎn)任務(wù)，以及商業(yè)、供銷(xiāo)企業(yè)在旺季完成收購、運輸、加工農副產(chǎn)品緊急任務(wù)的。

8、員工不愿加班，用人單位能否扣獎金?

《勞動(dòng)合同法》第31條規定，“用人單位應當嚴格執行勞動(dòng)定額標準，不得強迫或者變相強迫勞動(dòng)者加班。用人單位安排加班的，應當按照國家有關(guān)規定向勞動(dòng)者支付加班費。”

《勞動(dòng)法》第41條規定“用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，經(jīng)與工會(huì )和勞動(dòng)者協(xié)商后可以延長(cháng)工作時(shí)間，一般每日不得超過(guò)1小時(shí)。”

用人單位不能單方面決定是否要求員工加班。勞動(dòng)者有權拒絕超過(guò)法定時(shí)間加班，聘用方無(wú)權以勞動(dòng)者不加班為由扣發(fā)獎金。

9、哪些情況屬違法安排加班加點(diǎn)?

用人單位違法安排職工加班加點(diǎn)，必須承擔相應法律責任，由勞動(dòng)行政部門(mén)給予其警告、責令改正、罰款等行政處罰。

強迫加班加點(diǎn)：用人單位未與工會(huì )和勞動(dòng)者協(xié)商，強迫勞動(dòng)者延長(cháng)工作時(shí)間的，應給予警告，責令改正，并可按每名勞動(dòng)者每延長(cháng)工作時(shí)間1小時(shí)罰款100元以下的標準處罰。

超時(shí)加班加點(diǎn)：用人單位每日延長(cháng)勞動(dòng)者工作時(shí)間超過(guò)3小時(shí)或每月延長(cháng)工作時(shí)間超過(guò)36小時(shí)的，應給予警告，責令改正，并可按每名勞動(dòng)者每超過(guò)工作時(shí)間1小時(shí)罰款100元以下的標準處罰。

違法要求女職工加班加點(diǎn)：用人單位安排懷孕7個(gè)月以上的女職工延長(cháng)工作時(shí)間，或者在哺乳未滿(mǎn)1周歲的嬰兒期間安排女職工延長(cháng)工作時(shí)間，應責令改正，并按每侵害一名女職工罰款3000元以下的標準處罰。